COSO内部控制-综合框架:执行摘要, 架构及附录, 和评估内部控制系统有效性的说明性工具(3卷)

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2013年内部控制综合框架有望帮助组织设计和实施内部控制，因为自1992年第一版框架发布以来，业务和运营环境发生了许多变化.

这本重要的三卷本资源:

• 保留内部控制的核心定义
• 定义了内部控制的五个组成部分
• 继续强调管理判断在设计中的重要性, 实现, 并建立内部控制体系, 以及评估其有效性
• 扩大内部控制在处理业务和报告目标方面的应用

《188bet亚洲真人体育下载网址》出版物集由三卷组成:

执行概要:

• 面向董事会和高级管理层的高层概述
• 阐述了有效的内部控制制度的定义和要求
• 突出显示旨在简化框架使用和应用的信息

架构及附录:

框架材料:

• 阐述了一个有效的内部控制系统的五个组成部分和十七个原则 说明与实体目标相关的方法和示例
• 为各级管理人员在设计中提供指导, 实施和实施内部控制制度, 以及评估其有效性.
• 协助管理, 董事会, 和其他利益相关者在内部控制方面履行各自的职责

附录提供了额外的参考资料，包括:

• 角色和职责的术语表和讨论
• 讨论修订《188bet亚洲真人体育下载网址》所用的方法
• COSO内部控制-综合框架变化摘要(1992年)
• 与COSO企业风险管理综合框架的比较

评估内部控制系统的说明性工具(工具)

• 用于应用框架的有用的说明性模板和场景
• 说明如何使用模板来度量控制系统的有效性的场景
• 专注于评估组件和相关原则的模板和场景

折扣

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摘录

前言

1992年，特雷德韦委员会赞助组织委员会(COSO)发布了其内部控制综合框架(原始框架)。. 最初的框架得到了广泛的认可，并在世界范围内广泛使用. 它被认为是一个领先的设计框架, 实现, 进行内部控制和评估内部控制的有效性.

在最初的框架成立以来的二十年里, 商业和经营环境发生了巨大变化, 变得越来越复杂, techno-logically驱动, 和全球. 同时, 利益相关者更加投入, 为支持业务决策和组织治理的内部控制系统的完整性寻求更大的透明度和问责制.

COSO高兴地提交最新的内部控制-综合框架(框架). COSO认为，该框架将使组织能够有效和高效地开发和维护内部控制系统，从而提高实现实体目标的可能性，并适应业务和运营环境的变化.

有经验的读者会在框架中发现很多熟悉的东西, 哪些是建立在原始版本中被证明有用的基础上的. 它保留了内部控制的核心定义和内部控制的五个组成部分. 审议评估内部控制制度有效性的五个组成部分的要求在本质上没有改变. 也, 该框架继续强调管理判断在设计中的重要性, 实现, 进行内部控制, 以及评估内部控制系统的有效性.

同时, 该框架包括旨在简化使用和应用的增强和说明. 更重要的增强之一是对原始框架中引入的基本概念进行了形式化. 框架内, 这些概念现在都是原则, 哪些与这五种成分有关, 为使用者在设计和实施内部控制制度以及了解有效内部控制的要求提供了清晰的信息.

该框架通过扩大财务报告目标类别以包括其他重要的报告形式而得到加强, 例如非财务报告和内部报告. 也, 该框架反映了过去几十年来商业和运营环境的许多变化, 包括:

• 对治理监督的期望
• 市场和经营的全球化
• 商业中的变化和更大的复杂性
• 法律、规则、规章和标准的要求和复杂性
• 对能力和责任的期望
• 使用和依赖不断发展的技术
• 与预防和发现欺诈有关的期望

执行摘要为董事会提供了一个高层次的概述, 首席执行官, 以及其他高级管理人员. 本框架和附录出版物列出了该框架, 包括内部控制的定义, 有效内部控制的要求，包括组成部分和相关原则, 并指导各级管理人员进行设计, 实现, 进行内部控制并评估其有效性. 《188bet亚洲真人体育下载网址》和附录出版物包括构成《188bet亚洲真人体育下载网址》的十章.

框架内的附录和附录出版物提供了参考, 但不被视为《188bet亚洲真人体育下载网址》的一部分. 《188bet亚洲真人体育下载网址》提供了在应用《188bet亚洲真人体育下载网址》时可能有用的模板和情景.

除了框架之外, 《188bet亚洲真人体育下载》同时出版，提供了实际的方法和示例，说明如何将本框架中规定的组成部分和原则应用于编制外部财务报表.

COSO之前发布了《188bet亚洲真人体育下载》，以帮助组织了解和应用内部控制系统内的监测活动. 虽然编写本指南是为了帮助应用原始框架, COSO认为它与更新后的框架具有类似的适用性. COSO将来可能会发布其他文件，以协助实施该框架. 然而, 《188bet亚洲真人体育下载》, 《188bet亚洲真人体育下载网址》.

COSO出版的其他刊物包括企业风险管理-综合框架(ERM框架). ERM框架和该框架旨在互为补充, 两者都不取代另一方. 然而，虽然这些框架是不同的，提供不同的焦点，但它们确实重叠. ERM框架包括内部控制, 在该文件中复制了原始框架文本的几个部分. ERM框架仍然是一个可行和合适的设计框架, 实现, 开展和评估企业风险管理的有效性.

最后, COSO董事会感谢普华永道和咨询委员会在制定框架和相关文件方面所做的贡献. 他们充分考虑了许多利益相关者提供的意见和他们的见解，有助于确保原始框架的核心优势得到保留, clari-fied, 和加强.

大卫L. Landsittel COSO的椅子